小規模開(kāi)3%按3%交稅，不行！今天起，納稅申報都要按這個(gè)來(lái)

近日，小編收到留言：小規模開(kāi)3%按3%交稅，專(zhuān)管員通知：必須整改！

問(wèn)：開(kāi)了3%按1%申報有風(fēng)險嗎？

我們是小規模納稅人，開(kāi)了3%的發(fā)票按3%交稅，專(zhuān)管員通知要我們去改報表，說(shuō)是按1%申報，說(shuō)不改不行，想問(wèn)一下碰到這種情況按1%申報有風(fēng)險嗎?

具體怎么回事呢？我們一起來(lái)看看。另外，1月大征期，小規模申報方式也變了！具體申報實(shí)操，我們也給您準備好了~（杭州營(yíng)業(yè)執照）

一

突發(fā)，開(kāi)3%按3%交稅

稅管員通知：必須整改！

目前小規模3%降至1%，雖未出正式的文件，但已確定繼續延期！

現針對小規模納稅人有兩個(gè)增值稅優(yōu)惠政策：

1、季度不超過(guò)45萬(wàn)，免征增值稅；

2、3%→1%政策繼續執行。

也就是說(shuō)，對于季度超過(guò)45萬(wàn)元的小規模納稅人，要按照1%交稅。

但是，總有一些客戶(hù)非要索取3%的發(fā)票，對于這種情況應該如何申報納稅呢？

1、開(kāi)具3%的專(zhuān)用發(fā)票，如何申報？

其實(shí)，在1%政策剛出臺時(shí)，稅務(wù)總局答疑給了明確回復：可以放棄減稅，按照3%征收率申報納稅并開(kāi)具3%征收率的專(zhuān)用發(fā)票。

也就是，小規模如果開(kāi)具3%的專(zhuān)票，需要按照3%申報納稅，這個(gè)不存在稅局讓整改的情況。

其實(shí)這個(gè)也很好理解，購買(mǎi)方按3%進(jìn)行抵扣，如果你再按1%交稅，這不相當于國家倒貼錢(qián)了，肯定不合理。

2、開(kāi)具3%的普通發(fā)票，如何申報？

開(kāi)3%普票，不涉及增值稅抵扣問(wèn)題，納稅申報時(shí)，要按1%納稅申報。

不過(guò)，開(kāi)3%按1%申報納稅，就會(huì )造成開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額與申報銷(xiāo)售額不一致，那有人會(huì )問(wèn)了，我按3%申報不行嗎？這樣開(kāi)票數與申報數就一致了。

據了解，不行！如果按3%申報，后期稅務(wù)局發(fā)現，也會(huì )要求整改！就像文章開(kāi)頭小天收到的留言。所以不建議開(kāi)3%普票，畢竟對于購買(mǎi)方而言，3%普票與1%普票沒(méi)什么區別。

總結：

二

小規模，申報方式又變了

即日起，納稅申報就按這個(gè)來(lái)！

自2021年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用新的《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資料申報表。

新申報表啟用，小規模納稅人不同的銷(xiāo)售額，開(kāi)具不同的發(fā)票，其申報方式大不同，具體申報講解分為以下5個(gè)部分：

1、季銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)且未開(kāi)具專(zhuān)票

2、季銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)但開(kāi)具了專(zhuān)票

3、扣除不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)

4、差額扣除后銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)

5、季銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)

三

1月大征期

小規模抄報稅流程來(lái)啦!

1月1日至3日放假3天，1月申報納稅期限順延至1月19日。

西安市、咸陽(yáng)市、西咸新區所轄，納稅申報期限暫定延長(cháng)至1月25號

一、稅控盤(pán)抄報方法

1、系統自動(dòng)進(jìn)行上報匯總（或手工抄稅數據管理-匯總上傳-上報匯總）

2、納稅申報

登陸電子稅務(wù)局網(wǎng)進(jìn)行納稅申報，注意每個(gè)稅種申報完畢后，都需要檢查是否申報成功。

3、反寫(xiě)監控

申報完成后，再次打開(kāi)開(kāi)票軟件，會(huì )自動(dòng)反寫(xiě)。需核對開(kāi)票截止日期是否更新到2022年2月23日左右。

二、金稅盤(pán)抄報方法

①計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登錄開(kāi)票系統自動(dòng)進(jìn)行匯總上傳。

②進(jìn)行納稅申報。

③納稅申報成功后需再次登錄系統完成自動(dòng)清卡工作。

查詢(xún)是否清卡成功：點(diǎn)擊匯總處理-金稅設備狀態(tài)查詢(xún)，進(jìn)入后在左側選項中選擇您想要查看的發(fā)票狀態(tài)。

上次匯總報送日期：2022年01月01日00時(shí)00分

匯總報送起始日期：2022年02月01日

匯總報稅資料：無(wú)

鎖死日期更新到2022年02月,報稅資料“無(wú)”

此狀態(tài)說(shuō)明您已經(jīng)完成清卡工作

三、稅務(wù)Ukey抄報方法

1、系統自動(dòng)進(jìn)行上報匯總（或手工抄稅數據管理-匯總上傳-上報匯總）

2、納稅申報 納稅申報操作需要通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行【網(wǎng)上申報】，非開(kāi)票軟件里的功能。

3、數據管理-匯總上傳-反寫(xiě)監控

查詢(xún)是否反寫(xiě)成功：系統設置-稅務(wù)UKey設置-稅務(wù)UKey狀態(tài)信息，彈出“稅務(wù)UKey狀態(tài)查詢(xún)”窗口，系統默認顯示在監控管理信息選項卡，查看各發(fā)票種類(lèi)“開(kāi)票截止時(shí)間”更新至2022年1月說(shuō)明反寫(xiě)成功。