最新最全個(gè)稅稅率表及預扣率表

依據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列各項個(gè)人所得，應當繳納個(gè)人所得稅：

一、工資、薪金所得；（公司注銷(xiāo)）

二、勞務(wù)報酬所得；

三、稿酬所得；

四、特許權使用費所得；

五、經(jīng)營(yíng)所得；

六、利息、股息、紅利所得；

七、財產(chǎn)租賃所得；

八、財產(chǎn)轉讓所得；

九、偶然所得。

居民取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得（以下稱(chēng)綜合所得），按納稅年度合并計算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳。

非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

一、居民個(gè)人工資、薪金所得預扣率表

二、居民個(gè)人勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。

收入額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時(shí)，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

（1）居民個(gè)人勞務(wù)報酬所得預扣率表

（2）居民個(gè)人稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

三、綜合所得稅率表

綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（預扣率表見(jiàn)前述一、二）。

注：1.本表所稱(chēng)全年應納稅所得額是指依照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條的規定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

2.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應納稅額。

四、非居民個(gè)人工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得稅率表

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

五、經(jīng)營(yíng)所得稅率表

經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

注：本表所稱(chēng)全年應納稅所得額是指依照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）

七、年終獎個(gè)人所得稅計算

居民個(gè)人取得全年一次性獎金符合規定的，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數

居民個(gè)人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

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政策依據：

1.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號）

3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財稅〔2018〕164號）

4.關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》的解讀

5.《關(guān)于延續實(shí)施全年一次性獎金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（國家稅務(wù)總局稅務(wù)總局公告2021年第42號）